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技术服务股份有限公司的年报问询函》（【2024】第005号，以下简称“问询函”）文件，公司就问询函所列问题逐项进行核查与落实，现回复说明并公告如下。
2022年营业收入分别为7.03亿元、6.11亿元、6.01亿元，营业收入连续3年下滑；归属于上市公司股东的净利润为-5,433.00万元，同比下降2.37%，连续2年亏损。公司本期毛利率为9.40%，2020-2022年毛利率分别为25.53%、21.64%、16.69%，毛利率连续3年下滑。其中，环卫服务营业收入4.67亿元，同比下降14.76%，毛利率13.64%，同比下降5.03个百分点。航空地服为报告期新增业务，毛利率为6.32%；其他服务毛利率-1.75%，同比下降4.09个百分点。
收入较上年同期下降8,088.11万元，下降14.76%；营业成本较上年同期下降4,225.82万元，下降9.48%，综合导致2023年度环卫服务毛利
率较上年同期下降5.03%。营业收入和毛利率下降的原因主要包括： （一）项目撤场方面：受环卫市场竞争激烈、客户回款不及时等因
素影响，公司部分项目撤场导致收入下降；项目撤场后，因存在退场交接期，相关的交接成本或退场后的部分清退成本费用会继续发生，导致毛利率下降。公司对收入减少 300万元以上的环卫服务项目进行分析，主要项目和影响情况如下：
公司主动终止项目，如河南新安洁公司服务的汝南项目，该项目撤场导致2023年度营业收入较2022年度减少3,812.15万元；（2）市场竞争
激烈，部分项目到期后未中标，如：江苏昆山经济技术开发区环境卫生管理项目、重庆两江新区市政园林水利管护中心项目撤场，导致2023年度营业收入较2022年度分别减少720.28万元、2,173.04万元。
目的服务总额下降导致收入下降；受政府预算调整影响，服务单价下降导致毛利率下降。主要项目和影响情况如下：
部分项目化整为零，拆分后公司中标的作业范围减少导致收入减少，如江苏日成服务的南京浦口项目，2023年度营业收入较 2022年度下降
府的采购价格较以往年度下降。公司通过对重庆区域在管项目近两轮招标情况对比分析，环卫服务项目的综合单价下降 10%-20%，垃圾分类项目综合单价下降幅度更大。
步分散；新增项目收入不高导致管理效率和规模化作业程度低，毛利率不高。主要项目和影响情况如下：
项目主体个数占比约 70%，且该类项目主体营业收入占环卫服务业务收入总额的比重由 18.23%上升到 21.78%，项目进一步分散降低了公司规模化的管理和产出能力。
地公司的业务拓展能力，各公司新进场或新增作业范围的项目对应的营业收入增加情况如下：新安洁沧州分公司、烟台分公司项目营业收入金额分别为356.32万元、899.84万元；乌兰察布新洁智能环境服务有限公司、湖北城洁环保科技有限公司、兴安盟扎赉特旗新洁环境科技有限公司、潍坊新洁环保科技有限公司分别增加营业收入 368.54万元、
616.75万元、638.16万元、861.56万元。但上述新开拓项目带来的收入增长小于撤场项目，且由于项目分散导致管理效率和规模化作业程度低，相应毛利率不高。因此，公司环卫服务收入和毛利率均下滑。
选取玉禾田（城市运营）、侨银股份（城乡环卫保洁）、福龙马（环卫产业服务）作为可比上市公司进行参考分析，公司与其他上市公司毛利率情况如下：
（一）同行业的上市公司较公司营业收入规模大且业务稳定性较好、毛利率变动较小。
府服务采购价格下调、项目分散程度高而规模化管理和产出能力受限等多种因素综合影响，导致公司毛利率低于同行业可比公司。详见本回复第一条“环卫服务毛利率情况分析”。
风险不断增大的影响，公司从构建完整的环境管理产业链出发，积极推进多元化业务布局，全面优化业务结构，以发挥全产业链协同效应，降低系统性风险，提升公司整体竞争力，并增强盈利能力，为公司股东争取更多的投资回报。基于此，公司于 2022年 3月由全资子公司“重庆暄洁再生资源利用有限公司”（以下简称“暄洁再生资源”）与合作方廖仁兵先生合资设立 “湖北暄立环保科技有限公司”（以下简称“暄立环保”），作为武汉垃圾分拣中心的运营主体，开展“可回收物分拣及销售”业务。
对该业务发展趋势判断欠妥，基于以往的市场行情制定库存备货率，导致前期存在一定库存积压情形。受进口低价纸品影响，国内整体废纸品市场价格持续走低、成本控制效率不高等影响，导致材料购销毛利率、销售规模及毛利水平远不及预期；同时，经营场地租金等固定费用已刚性投入，产能转化效率低，形成亏损。
介入暄立环保的运营管理，从供应链、产量、交易流转频次以及管理效率等方面进行调整，以恢复和提升公司持续盈利能力。随着经济形势的好转，再生可利用资源的市场恢复向好态势，公司有望实现经营结果转好目标。
入399.36万元，毛利率-1.75%，营业收入仅占公司总营业收入0.69%，占比很小。从事该业务的子公司已终止了疏浚清掏业务，重点发展公共物业管理板块，截至目前，该板块已扭亏为盈。
12.32%，毛利率为负数的原因系项目撤场后的材料处置变卖，毛利率低，不具有重要影响。
务服务。中国民用航空局《2023年全国民用运输机场生产统计公报》数据显示，2023年我国民用运输机场完成飞机起降1170.8万架次，比上年增长63.7%，恢复到2019年的100.4%。其中，国内航线
万架次，比上年增长 62.6%，恢复到2019年的105.6%。因此，航空地面服务行业市场发展空间大，且目前尚无较大的服务平台形成。鉴于该行业存在进入壁垒，公司通过并购重庆旭宏航空地面服务有限公司（以下简称重庆旭宏）可实现对该行业的早期介入，有利于公司在传统环卫基础上进行行业相关新领域的布局和发展。
南遥墙机场、山东烟台蓬莱机场的山东航空地面勤务服务，2023年度已累计为济南遥墙机场 30,200余架次、烟台蓬莱机场的 6,000余架次航班提供了服务。
莱机场的山东航空地面勤务服务和重庆江北国际机场的华夏航空客舱保洁项目，虽然上述项目前期航班量较少但需要足额进行人员配置，造成业务规模与成本不匹配的短期情形，导致航空地服业务 2023年度的毛利率偏低。
物分拣及销售业务客户金凤凰纸业（孝感）有限公司；较以前年度减少了环卫客户汝南县城市管理局、中牟县农业农村工作委员会、重庆两江新区市政园林水利管护中心、南京浦口经济开发有限公司，其中：
将本项目分拆招标，从2022年10月开始公司中标项目的服务范围、收入规模较以前年度大比例缩减。以上主要项目变化，导致公司环卫服务收入逐年下滑。
公司毛利率下滑系原有环卫服务毛利下降、可回收物分拣及销售及航空地服等新业务毛利率不高共同导致。包括：
（一）环卫服务方面：市场竞争激烈，公司主动终止部分环卫项目；政府采购预算呈下降趋势，采购价格较以前普遍下降，具体情况详见本回复第一（一）之相关说明。
（二）新业务方面：1.2023年度可回收物分拣及销售业务规模增长，该类业务的行业毛利率本身较环卫行业低，同时受整体废纸品市场价格持续走低、成本控制效率不高等影响，导致材料购销毛利率、销售规模及毛利水平远不及预期，同时，经营场地等固定费用已投入但产能转化效率较低，导致业务毛利率为负。2.2023年度公司通过并购方式进入航空地面服务行业领域，现正处于大力拓展市场的阶段，业务规模小，导致固定成本高但规模效应低，毛利较低。
滑的原因系：环卫服务毛利下降、多元化业务布局下的新业务投资毛利率不高综合导致。
高度，坚持强化管理体系建设，将公司多年的丰富的行业经验和管理能力与数字化、信息化结合，转化为可持续、可复制的管理和盈利能力。
（三）对于“可回收物分拣及销售”业务，公司已从供应链、产量、交易流转频次以及管理效率等方面进行调整，结合经济形势的好转，再生可利用资源的市场恢复向好态势，公司有望实现经营结果转好的目标。
（四）对于航空地服业务，公司将坚定在航空地服领域发展的决心，支持重庆旭宏走下去、走出去，加快市场拓展，在已有机场航司业务的基础上拓展更多区域的航司以及机场的相关业务。同时公司也高度重视发展中存在的市场风险、并购整合等风险，将通过进一步规范化、科技化、精细化管理，控制成本和提升经营效率。
务布局，全面优化业务结构。发挥全产业链协同效应，降低系统性风险，提升公司整体竞争力，并增强盈利能力。
验及成果为基础，继续积极推进智慧环卫系统研发及应用工作，提高公司的市场开拓能力，扩大公司的系统市场影响，助推公司的转型发展。
域、加强作业管理等方式提高现有业务的营业能力，同时积极探索传统环卫企业向现代科技型企业转变的战略转型。公司的持续经营能力不存在重大不确定性。
报告期末，你公司商誉账面价值1,766.64万元，同比增长55.06%，
报告期收购重庆旭宏航空地面服务有限公司（以下简称：重庆旭宏）的股权，形成商誉1,716.15万元；计提江苏日成环保工程有限公司（以下简称：江苏日成）商誉减值准备1,088.87万元。
完成情况，比较说明实际数据与收购时盈利评估预测的差异，是否存在商誉减值风险，是否存在损害中小股东权益的情形；
对比，实现情况为：营业收入预测数为1,785.03万元，实际完成2,197.76万元，完成率为123.12%；营业利润实际完成-1,524.89万元，较预测数据147.73万元低-1,672.62万元。具体情况如下：
利评估预测营业成本的169.50%；实际发生销售费用8.15万元，占预测销售费用的8.76%；实际发生管理费用462.53万元，占预测管理费用的117.68%；实际发生营业总成本 2,437.70万元，占预测营业总成本的148.89%。
低于收购时盈利评估预测营业利润率 8.28%，主要原因系：基于航空地服业务的特殊性，在取得山东济南遥墙机场、山东烟台蓬莱机场的山东航空地面勤务服务和重庆江北国际机场的华夏航空客舱保洁项目时，必须按照项目满额人员进行人员配置，不得由于前期航班量较少而减少人员，新增人员规模大于预计数导致人工成本高于预测数，相应造成实际营业利润率低于收购时盈利评估预测。
航空股份有限公司、厦门航空有限公司、华夏航空股份有限公司、山东航空股份有限公司等 24家航空公司或机组签订飞机客舱保洁等地面勤务服务协议。
航空地面服务有限公司之股权购买协议》以及相关补充协议，重庆青年汇房产销售代理有限公司作为业绩承诺方承诺重庆旭宏2023年度、2024年度以及2025年度实现的累计净利润不低于2,100.00万元（上述净利润指重庆旭宏合并报表扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润）。重庆旭宏应当在业绩承诺期最后一年结束后，聘请公司认可的且具有证券期货从业资格的会计师事务所出具专项审计报告，确认重庆旭宏实现的累计净利润。根据专项审计报告，如重庆旭宏在业绩承诺期限内累计实现的净利润数未达到承诺净利润的80%（不含80%），则业绩承诺方应在业绩承诺期限届满后对公司进行补偿。补偿金额的计算方法为：应补偿金额＝（业绩承诺期内承诺净利润数-业绩承诺期内累计实现净利润数）÷业绩承诺期限内承诺净利润数×（全部股权计价基础-估值基准日账面净资产）×本次交易出售股权比例，计算的应补偿金额小于 0时，按0取值。
诺期暂未结束，未到业绩承诺实现情况的结算时点。公司将紧密关注重庆旭宏的业绩承诺实现情况，适时采取措施保障公司和全体股东的利益。
对重庆旭宏航空地面服务有限公司相关资产组商誉进行了减值测试，并出具了《新安洁智能环境技术服务股份有限公司拟进行商誉减值测试涉及的含并购重庆旭宏航空地面服务有限公司形成的商誉资产组可收回金额评估项目》（重坤元评[2024]027号）。截至2023年12月31日，
公司并购重庆旭宏所形成100%商誉的资产组账面价值为1,986.06万元，经采用预计未来现金流量的现值方法，资产组可收回金额不低于
2,100.00万元。由此，重庆旭宏相关资产组产生的商誉未出现减值迹象，不存在减值风险。
业领域，争取市场机会，进一步增强公司的竞争力和持续盈利能力。收购交易价格在估值结果的基础上确定，没有违反公开、公平、公正的原则，不存在损害公司中小股东权益的情形。
元。根据旭宏公司的业务开展情况，为确保重庆旭宏正常的生产运营，公司与重庆旭宏签订《资金借款框架协议》向重庆旭宏提供日常经营的流动资金，目前借款的最高余额为600万元，累计发生额600万元。
业趋势，结合其自身资金状况及需求，制定发展计划和符合其需求的资金投入策略，并通过有效的资金管理和监控机制，实现价值最大化。
1.“十四五”民用航空发展规划为航空地面服务市场提供了明确的政策导向。2021年2月，低空经济写入《国家综合立体交通网规划纲要》。去年底举行的中央经济工作会议提出“打造生物制造、商业航天、低空经济等若干战略性新兴产业”。今年全国两会，“积极打造生物制造、商业航天、低空经济等新增长引擎”被写入政府工作报告。
产业链条长，涵盖航空器研发制造、低空飞行基础设施建设运营、飞行服务保障等各产业；应用场景丰富，既包括传统通用航空业态，又融合了以无人机为支撑的低空生产服务方式；在工业、农业、服务业等领域都有广泛应用，对构建现代产业体系具有重要作用，发展空间极为广阔。
航空地面代理服务市场呈现持续增长的趋势。在民航市场不断扩大的背景下，地面服务作为整个航空运输生态系统中不可或缺的一环，其重要性与需求持续增长。政策的支持和市场趋势的发展为地面服务提供了广阔的发展机遇，也推动服务提供商不断提升服务质量和创新能力，以满足不断增长的需求。
策的大力扶持。以《通用航空装备创新应用实施方案（2024-2030年）》的发布为例，该方案的核心目标是在多个民生领域广泛应用通用航空装备，以期未来培育出一个万亿级市场。这一举措不仅促进了航空产业结构的优化和经济的转型升级，而且为通用航空产业打开了通往更多应用领域的大门。在此背景下，航空地面代理服务业务作为航空产业链的重要组成部分，同样迎来发展的黄金时期。通过提供专业的地面支持，包括飞机维护、旅客服务、货物处理等，航空地面代理服务业务将直接受益于低空经济的扩展，同时为航空业的持续繁荣贡献力量。
3.随着行业的快速发展，更多的上市公司开始参与到市场竞争当中，2023年以来先后有新大正、碧桂园等公司开始进入该市场，公司进入该行业时预期的市场竞争风险有所提前。
公司的第一家也是目前唯一从事航空地面代理服务的子公司，公司将坚定在航空地服领域发展的决心，支持重庆旭宏走下去、走出去，加快市场拓展，在已有机场航司业务的基础上拓展更多区域的航司以及机场的相关业务。同时公司也高度重视发展中存在的市场风险、并购整合等风险，将通过进一步规范化、科技化、精细化管理，控制成本和提升经营效率。
誉减值测试的预测期、预测期增长率、稳定期增长率、预测期利润率、稳定期利润率、折现率等关键参数的确定方法及合理性，是否与收购时、以前年度商誉减值测试的评估指标存在差异，如是，请具体说明差异的原因及合理性，并说明商誉减值准备计提是否充分。
出现显著下降。主要原因系：受复杂的经济形势、激烈的市场竞争，以及综合成本上升、原材料价格波动等影响，江苏日成跟踪的淄博市张店区环卫一体化项目招标处于暂停状态，其他新增合同总额不及预期。
现在：可比上市公司具有较高的市场知名度、业务规模大、市场拓展能力、成本控制能力、抗风险能力更强，因此，受宏观环境的影响更小。
江苏日成作为区域内的环卫公司，在行业市场化程度越来越高、市场竞争越来越激烈的情况下，市场拓展能力不足，新增合同不及预期，导致资产组盈利能力出现较大的下降。
测期利润率、稳定期利润率、折现率等关键参数的确定方法及合理性 在执行商誉减值测试过程中公司委托重庆坤元资产评估有限公司
对江苏日成相关资产组商誉进行了减值测试，并出具了《新安洁智能环境技术服务股份有限公司拟进行商誉减值测试涉及的含并购江苏日成环保工程有限公司形成的商誉资产组可收回金额评估项目》（重坤元评[2024]021号）。经采用预计未来现金流量的现值方法，资产组可收回金额为 981.52万元；经采用公允价值减去处置费用后的净额方法，资产组可收回金额为 1,484.70万元。根据两者孰高原则，确定资产组可收回金额的评估值为 1,484.70万元。评估过程中涉及的关键参数的确定方法如下：
分为明确预测期和永续年期两个阶段进行预测，首先对明确预测期（评估基准日后至 2028年末）各年的预计现金净流量；在明确预测期最后一年的预计利润的基础上预测永续年期预计现金净流量。
发展规划的基础上，从影响江苏日成业务发展的外部环境及内部因素两大方面分析公司业务发展前景，对江苏日成未来年度的各项经营数据进行预测。预测情况如下：
日成历史经营统计资料、经营情况、在手订单和公司经营发展规划的基础上，考虑市场发展趋势，进而对主营业务收入进行预测。
保洁等业务类型，其中道路清扫为计面积收入，公厕保洁收入、栏杆清洁、河道保洁等为不计面积收入，以此分为两类收入分别进行分析预测；其他业务收入主要来源于车辆对外出租、房屋出租，单独预测。各项收入增长预测依据如下：
基于谨慎原则，预计2024及以后年度业务量维持2023年的水平，业务的 类型仍以道路清扫为主，收入结构保持不变，即预测未来清扫面积保持不 变；通过计算2021年-2023年新签合同清扫单价的复合增长率，预测未来 的道路清扫作业单价。
预计收入结构保持不变，不计面积业务收入以2023年全年数为基础并参照 清扫平均单价增幅进行预测。
维修费、油耗、水耗、劳保费、外包劳务、折旧、事故赔偿金等，区分固定成本和变动成本分别进行预测，对偶然发生的成本未来不考虑。
江苏日成为增值税一般纳税人，适用的增值税率为6%。税金及附加主要为应交城建税和教育费附加等，江苏日成城建税税率为7%，教育费附加为3%、地方教育附加2%，车船税、其他税金按2023年水平确定。由于出租房屋未纳入资产组范围，故未来不考虑房产税、土地使用税。
介机构服务费，职工薪酬包含工资以及社保费用、公积金、福利费，与“营业成本”中人工成本预测一致。对其他费用的预测参考江苏日成的历史水平，区分变动费用及固定费用分别预测。
公楼租赁费、办公费、差旅费、业务招待费、中介机构服务费、车辆使用费、会务费、总部计提管理费等。职工薪酬与“营业成本”中人工成本预测一致；其他管理费用区分变动费用及固定费用分别预测；对于不具有经常性或与经营无关的费用，未来不再考虑。
常作法采用资本资产定价模型（CAPM）估算；资本结构D/E采用可比上市公司资本结构的平均值；法定所得税税率T为25%；债务资本成本KD以全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率（LPR）为基础调整确定。